부가가치세 계산기

간이과세자라면 연매출 4,800만원이 첫 번째 갈림길이다. 이 선 아래면 카드에 숫자 대신 ‘면제’가 뜨고, 그 위로 올라가면 비로소 납부세액이 금액으로 찍힌다. 면제는 어디까지나 낼 돈이 0원이라는 의미일 뿐, 신고 의무까지 사라지는 게 아니다. 일반과세자라면 면제 구간이 없으니 매출이 있는 한 늘 금액이 나온다. 이 숫자가 이번 과세기간에 내야 할 부가세 추정액이다.

숫자가 어떻게 만들어졌는지는 세액 내역을 펼쳐 보면 된다. 위쪽 매출세액은 손님한테 받아 둔 부가세, 빨간 마이너스로 붙은 매입세액공제는 물건이나 서비스를 사면서 먼저 부담한 부가세다. 이 둘의 차액이 곧 아래 납부세액이 된다. 매입세액이 매출세액보다 크게 잡히는 달도 있는데, 그럴 때 이 계산기는 차액을 0원으로 끊어 보여 준다(일반과세자는 실제로 환급이 나올 수 있는 자리다).

매입세액공제가 예상보다 야박하게 나왔다면 원인은 둘 중 하나일 때가 많다. 적격증빙 없이 산 금액이 통째로 빠졌거나, 간이과세자 공제율 0.5%가 일반과세자 10%에 비해 워낙 낮아서다. 사업자 유형 버튼을 번갈아 눌러 같은 매출·매입으로 납부세액이 얼마나 벌어지는지 견줘 보면 어느 쪽이 본인한테 유리한지 가늠이 된다. 단, 여기 값은 세금계산서 발급분만 놓고 어림한 추정이라 의제매입이나 신용카드 공제 같은 항목이 더 얹히면 실제 신고액과는 달라진다.

헷갈리기 쉬운 지점이 하나 더 있다. 여기 찍힌 납부세액은 내 주머니에서 나가는 ‘내 세금’이라기보다, 손님이 물건값에 얹어 낸 10%를 잠시 맡아 뒀다가 국세청에 넘기는 돈에 가깝다. 부가세를 실제로 부담하는 쪽은 최종 소비자고, 사업자는 받아서 대신 걷어 주는 통로다. 그래서 매출세액이 아무리 커도 같은 기간에 적격증빙으로 산 매입세액을 빼고 차액만 남는 구조다. 예시 ①에서 매출세액 1,000만원이 그대로 1,000만원이 아니라 매입세액 600만원을 덜어낸 400만원만 찍히는 이유가 이것이다.

일반과세냐 간이과세냐를 가르는 건 내 선택이 아니라 직전 연도 매출이다. 1억 400만원이라는 선 하나로 공제율이 10%에서 0.5%로, 매출세액 계산이 단순 10%에서 업종별 부가가치율을 한 번 더 곱하는 방식으로 통째로 갈린다. 두 산식이 어디서 어긋나는지 고시 자료와 직접 맞춰 본 내용은 간이과세자 부가세 기초 정리에 풀어 놨다.